Vypĺňate daňové priznanie? Nezabudnite na príspevky do III. piliera
Jednou z položiek, ktorou sa dá znížiť daňová povinnosť je dobrovoľné dôchodkové sporenie. Vedeli ste, že sumu mesačných príspevkov, ktoré ste si minulý rok odložili na dôchodok v III. pilieri, si môžete do istého limitu odpočítať z daní?
Jedná sa o vklady do výšky 180 € ročne, ktoré sa dajú odrátať z daňových príjmov.
Úspora na dani tak môže dosiahnuť 34,20 €.
Daňová optimalizácia tretieho piliera
Príspevky na doplnkové dôchodkové sporenie je možné odpočítať od základu dane vo výške, v akej boli v zdaňovacom období preukázateľne zaplatené, v úhrne najviac do výšky 180 € za rok. Je však potrebné splniť nasledujúce podmienky, kedy si môžete príspevky na 3. pilier odpočítať od základu dane:
- Ak ste príspevky na 3. pilier zaplatil na základe zmluvy 3. piliera uzatvorenej po 31. 12. 2013 alebo na základe zmeny účastníckej zmluvy, ktorej súčasťou je zrušenie dávkového plánu. (Ak ste teda k zmluve o 3. pilieri podpísali aj dodatok).
- Ak nemáte súčasne uzatvorenú aj inú zmluvu 3. piliera, ktorá nespĺňa hore uvedenú podmienku
Na celkovej daňovej povinnosti tak môžete v ideálnom prípade ušetriť až 34,20 €. Pre využitie maximálnej možnej daňovej optimalizácie by vaše príspevky (alebo príspevky, ktoré posiela spoločne aj váš zamestnávateľ ako zrážku zo mzdy) nemali tvoriť viac ako 15 € mesačne, resp. 180 € ročne.
Príspevok na tretí pilier zrážkou zo mzdy
V prípade uplatňovania zníženia základu dane je potrebné rozlíšiť nasledovné situácie:
- Ak si na tretí pilier prispievate sám – pre daňovú optimalizáciu si uplatníte úhrn svojich príspevkov.
- Ak vám na tretí pilier prispieva aj zamestnávateľ a to formou zrážky zo mzdy – pre daňovú optimalizáciu si uplatňujete príspevky, ktoré za vás zaplatil váš zamestnávateľ na základe dohody o zrážkach zo mzdy. Uplatňujete si však iba tie príspevky, ktoré sú vaše, nie tie, ktoré vám hradí váš zamestnávateľ.
Dohoda o zrážkach zo mzdy je dokument, na základe ktorého môže zamestnávateľ príspevky do tretieho piliera realizovať zrazením vašej mzdy. Ten býva často súčasťou účastníckych zmlúv doplnkového dôchodkového sporenia.
F&Q
Otázka č. 1 - Spôsob preukazovania nároku u zamestnávateľa
Zamestnanec si chce znížiť základ dane o príspevky na doplnkové dôchodkové sporenie. Akým spôsobom je povinný preukázať zamestnávateľovi vznik nároku?
Odpoveď:
Zamestnanec preukazuje zamestnávateľovi vznik nároku predložením dokladu vystaveného oprávneným subjektom. Takýmto dokladom je napr. výpis z osobného účtu sporiteľa vystavený DDS.
Otázka č. 2 - Spôsob preukazovania nároku pri podaní daňového priznania
Aký doklad je povinný priložiť daňovník k daňovému priznaniu na uplatnenie zníženia základu dane o príspevky na doplnkové dôchodkové sporenie?
Odpoveď:
Daňovník, ktorý si uplatňuje zníženie základu dane o zaplatené príspevky na DDS v daňovom priznaní, nemá povinnosť k daňovému priznaniu priložiť doklad preukazujúci vznik nároku. Správca dane však môže daňovníka vyzvať na jeho predloženie.
Otázka č. 3 – Zmluva o doplnkovom dôchodkovom sporení
Môže si daňovník v roku 2021 uplatniť NČZD z titulu zaplateného dôchodkového sporenia vo výške 120 eur na základe účastníckej zmluvy uzavretej v roku 2011? Zmena účastníckej zmluvy nebola vykonaná.
Odpoveď:
Napriek skutočnosti, že uhradené príspevky na doplnkové dôchodkové sporenie sú nižšie ako zákonom stanovená maximálna suma 180 eur, daňovník si túto sumu nemôže uplatniť ako nezdaniteľnú časť základu dane, nakoľko nespĺňa stanovenú podmienku. Neboli zmenené zmluvné podmienky uzatvorené v roku 2011 zrušením dávkového plánu.
Otázka č. 4 – Predčasný výber finančných prostriedkov z doplnkového dôchodkového sporenia
Daňovník v roku 2021 ukončí zmluvu o doplnkovom dôchodkovom sporení a bude mu vyplatený predčasný výber dôchodkového sporenia. Daňovník si v roku 2020 uplatnil NČZD z tohto titulu vo výške 150 eur. Vyplývajú mu z predčasného výberu nejaké daňové povinnosti?
Odpoveď:
Áno, o uplatnenú nezdaniteľnú časť základu dane vo výške 150 eur je povinný zvýšiť základ dane v rokoch 2022 až 2024 podľa vlastného rozhodnutia, v ktorom zdaňovacom období tak urobí.
Záver
Príspevky na tretí dôchodkový pilier od zamestnávateľa zvyknú byť súčasťou zamestnaneckých benefitov najmä veľkých firiem. Tretí dôchodkový pilier má svoje opodstatnenie na trhu finančných produktov a spolu s ostatnými dôchodkovými formami sporenia ako je druhý pilier alebo investovanie v podielových fondoch, dopĺňa širokú škálu možností.
Na dôchodok si dnes nesporí asi iba ten, kto neprikladá dôležitosť negatívnym prognózam demografického vývoja. Alarmujúco nízka pôrodnosť v kombinácii so starnutím populácie neveští nič dobré. A starobné dôchodky sú už aj na dnešné pomery relatívne skromné.
Nové vyhliadky na väčšiu podporu od štátu
V III. pilieri si sporí zhruba 12 % Slovákov, čo je cca 713-tisíc sporiteľov. Hoci to na prvý pohľad vyzerá ako slušné číslo, v skutočnosti by to malo byť viac. V susednom Česku si napríklad nad zákonom stanovený rámec šetria dobrovoľne na penziu až 2/3 obyvateľstva. Toto vyššie číslo čiastočne ovplyvnilo zrušenie II. piliera v minulosti, no hlavným dôvodom je intenzívnejšia podpora štátu. Kým slovenský štátny rozpočet prispieva na III. pilier ročne sumou približne 10 miliónov €, ten český je s podporou až 300 miliónov € oveľa štedrejší.
„Každý zodpovedný človek by mal zobrať v otázke dôchodku iniciatívu do vlastných rúk
a spojiť sa s odborníkmi, akými sú aj doplnkové dôchodkové spoločnosti.
Demografia totiž hovorí jednoznačne proti nám.“
- konštatuje M. Višňovský
Pohľad na vekovú štruktúru obyvateľstva skutočne nedáva dôvod na optimizmus
Ako to vo svojej správe uvádza aj Európska komisia, kým sme ešte začiatkom 90. rokov patrili medzi najmladšie európske krajiny, v roku 2060 budeme patriť medzi najstaršie. Podľa jej štatistík bude v tomto roku v dôchodkovom veku každý tretí Slovák. Dnes je to zhruba každý šiesty. Je teda pravdepodobné, že budúci penzisti sa už nebudú môcť spoľahnúť na dôchodok zo Sociálnej poisťovne ani do takej miery ako dnes.
